W polskim systemie podatkowym dostępnych jest wiele rodzajów ulg podatkowych, z których wiele zostało wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu. W tym artykule skupimy się na przedstawieniu tych najbardziej istotnych i przydatnych ulg prorodzinnych, aby przedsiębiorcy również mieli świadomość ich istnienia i mogli z nich korzystać. Warto skorzystać z porady doradcy podatkowego, aby zoptymalizować rozliczenie z urzędem skarbowym.
Ulga prorodzinna
Ulga prorodzinna umożliwia odjęcie pewnej kwoty od należnego podatku za posiadanie dzieci. Jest to jedyna ulga, która bezpośrednio zmniejsza podatek do zapłaty. Inne ulgi, zdefiniowane w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, zmniejszają dochód do opodatkowania, ale nie oferują równowartości zwrotu. W przypadku ulgi prorodzinnej, posiadając jedno dziecko, możemy liczyć na zwrot w wysokości 1112,04 zł z urzędu skarbowego. Istotny jest tu próg dochodowy dla rodziców, który wynosi 12 000 zł przy jednym dziecku.
Ulga prorodzinna w 2024 roku
- 92,67 zł miesięcznie dla jednego dziecka,
- po 92,67 zł miesięcznie dla dwójki dzieci na każde dziecko.
Przy trójce i większej liczbie dzieci:
- po 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko,
- 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko,
- 225 zł zł miesięcznie na czwarte i kolejne dzieci.
Kogo nie dotyczy ulga prorodzinna?
- dorosłe, nie uczące się dziecko,
- dorosłe dziecko z dochodem 112 tysięcy złotych w roku poprzednim.
Ulga ta dotyczy osób rozliczających się na skali podatkowej. Należy jednak pamiętać, że osoby rozliczające się na podatku liniowym czy ryczałcie nie mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej, chociaż mogą mieć dostęp do innych ulg. Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, konieczne jest rozliczanie się na skali podatkowej.
Jak odliczyć ulgę na dzieci?
Jak wygląda proces techniczny zgłaszania ulg podatkowych? Czy urząd skarbowy automatycznie wie o naszych dzieciach do odliczenia podatkowego? Możemy powiedzieć, że urząd nie wie automatycznie o naszych dzieciach, ale byłoby to niepełne, ponieważ obecnie istnieje system PIT w Ministerstwie Finansów, który przygotowuje wstępne rozliczenia podatkowe. Jeśli w poprzednim roku zadeklarowaliśmy ulgi na dzieci, to w bieżącym roku informacje te będą już uwzględnione. Jednak w przypadku korzystania z usług zewnętrznych, takich jak biuro rachunkowe, czy kancelaria podatkowa, która pomaga w rozliczeniach rocznych, należy dołączyć do PITu 37 lub PITu 36 odpowiedni załącznik z danymi dotyczącymi liczby dzieci i kwot odliczeń.
Ulgi dla samotnie wychowujących dzieci
Jak regulowane są ulgi dla rodziców samodzielnie wychowujących dzieci? W poprzednim roku 2023 doszło do zamieszania związanego z ulgą dla samotnych rodziców. Początkowo ustawodawca wprowadził taką ulgę, ale później ją cofnął, co sprawiło, że teraz można rozliczać się jako osoba samotnie wychowująca dziecko. To oznacza, że dostępny jest wyższy próg dochodowy – nie 120 000 zł, lecz 240 000 zł, a także podwojona kwota wolna od podatku, czyli 60 000 zł.
Osoby wychowujące więcej niż jedno dziecko mogą skorzystać z tej podwójnej kwoty. Ważne jest, by te osoby były opodatkowane według skali podatkowej, ponieważ tylko wtedy mogą skorzystać z tej ulgi. Najwięcej korzyści z tego rozwiązania mają osoby pracujące na umowę o pracę lub prowadzące działalność gospodarczą na skali podatkowej, przekraczające pierwszy próg podatkowy. Taka forma rozliczenia może znacznie poprawić ich sytuację finansową wobec państwa, czyli zmniejszyć ich obciążenie podatkowe.
Zaszła również zmiana w zakresie dochodów dziecka uczącego się do 25 roku życia. Do końca 2021 roku próg dochodu dziecka wynosił 3 tysiące 89 zł, co było kwotą nieadekwatną do rzeczywistości. Teraz dziecko może zarobić do około 16 000 zł, co nie wpłynie na możliwość rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
