Audyt podatkowy jest innowacyjnym rozwiązaniem w polskim prawie podatkowym, stworzonym z myślą o największych przedsiębiorstwach. Jego głównym celem jest zacieśnienie współpracy między podatnikami a organami skarbowymi oraz zapewnienie większej transparentności i zgodności z przepisami podatkowymi. Mechanizm ten jest ściśle powiązany z umową o współdziałanie oraz porozumieniem podatkowym, które mają zachęcić duże firmy do aktywnego dialogu i kooperacji z administracją skarbową.
Przebieg audytu podatkowego
Procedura audytu podatkowego składa się z dwóch głównych etapów: audytu wstępnego i audytu monitorującego. Audyt wstępny odbywa się przed zawarciem umowy o współdziałanie i ma na celu dokładną weryfikację poprawności wypełniania obowiązków podatkowych przez przedsiębiorstwo oraz ocenę skuteczności wewnętrznych mechanizmów nadzoru podatkowego. Szef Krajowej Administracji Skarbowej, odpowiedzialny za przeprowadzenie audytu, analizuje dokumentację podatnika i ocenia ryzyko podatkowe zidentyfikowane w jego działalności. Audyt wstępny obejmuje dwa lata podatkowe poprzedzające rok, w którym przedsiębiorstwo złożyło wniosek o zawarcie umowy o współdziałanie oraz okres od początku roku podatkowego, w którym złożono wniosek, do dnia zakończenia audytu.
W trakcie audytu podatkowego, przedsiębiorstwo zobowiązane jest dostarczyć wszystkie dokumenty i informacje wymagane przez Szefa KAS. Jeśli umowa o współdziałanie nie zostanie zawarta, audyt może zakończyć się opinią lub weryfikacją, czy podatnik zastosował się do wydanych zaleceń. Szef KAS może sporządzić opinię pozytywną, jeżeli nie stwierdzono żadnych nieprawidłowości, lub opinię negatywną w przypadku poważnych uchybień. Jeśli audyt ujawni mniejsze nieprawidłowości, Szef KAS przedstawia zalecenia, które podatnik powinien wdrożyć w celu ich usunięcia. Opinia oraz zalecenia są przekazywane natychmiast, a przedsiębiorstwo uzgadnia termin realizacji zaleceń z Szefem KAS.
Audyt monitorujący, prowadzony podczas trwania umowy o współdziałanie, ma charakter ciągły i jego celem jest bieżąca kontrola przestrzegania obowiązków podatkowych przez przedsiębiorstwo oraz skuteczności wdrożonych mechanizmów nadzoru wewnętrznego. W ramach tego etapu, Szef KAS ocenia system zarządzania ryzykiem, kontrolę wewnętrzną, audyt wewnętrzny oraz nadzór nad zgodnością działalności z przepisami prawa, regulacjami wewnętrznymi i standardami przyjętymi przez podatnika. Dodatkowo, ocenie podlegają mechanizmy nadzoru zewnętrznego, w tym niezależny audyt funkcji podatkowej.
Jaki jest cel audytu podatkowego?
Wprowadzenie audytu podatkowego ma na celu stworzenie bardziej przejrzystego i przewidywalnego środowiska podatkowego. Dzięki systematycznemu badaniu i ocenie działalności przedsiębiorstw, organy skarbowe mogą lepiej rozumieć specyfikę ich funkcjonowania i skuteczniej zapobiegać potencjalnym nadużyciom. Dla podatników, uczestnictwo w audycie podatkowym i współpraca z administracją skarbową stanowi nie tylko sposób na zminimalizowanie ryzyka podatkowego, ale również na budowanie wizerunku odpowiedzialnego i zgodnego z prawem podmiotu.
Reasumując, audyt podatkowy jest kluczowym narzędziem w poprawie współpracy między dużymi przedsiębiorstwami a organami skarbowymi. Dzięki precyzyjnie określonym procedurom oraz systematycznej kontroli działalności podatników, instytucja ta przyczynia się do zwiększenia transparentności i efektywności systemu podatkowego w Polsce. Niezależnie od wyników audytu, warto skorzystać z usług doradcy podatkowego, który kompleksowo przeanalizuje stan i możliwości rozwiązania ewentualnych problemów podatkowych.
