Fundacje rodzinne stają się coraz bardziej popularne w Polsce jako narzędzie do zarządzania majątkiem oraz zabezpieczania przyszłości rodziny. Wprowadzenie ustawy o fundacjach rodzinnych w maju 2023 roku otworzyło nowe możliwości dla przedsiębiorców i rodzin pragnących skutecznie planować sukcesję oraz chronić swoje dziedzictwo. Fundacje te oferują strukturę prawną, która umożliwia zarządzanie majątkiem rodzinnym w perspektywie wielopokoleniowej, bez konieczności angażowania następców prawnych fundatora w codzienną działalność operacyjną. Dzięki temu możliwe jest utrzymanie integralności majątku oraz jego płynności finansowej.
Definicja i funkcje fundacji rodzinnych
Fundacja rodzinna to podmiot prawny, którego głównymi celami są ochrona majątku, planowanie sukcesji oraz reinwestycja kapitału. Poprzez zachowanie kluczowych elementów majątku rodzinnego i ochronę przed jego rozdrobnieniem, fundacje rodzinne zapewniają trwałość dziedzictwa rodzinnego. Ponadto, fundacje te umożliwiają skuteczne zarządzanie i pomnażanie majątku rodzinnego, co jest istotne dla zachowania jego wartości i dalszego rozwoju. W kontekście planowania sukcesji, fundacje rodzinne zapewniają ciągłość działania firmy lub spółki rodzinnej, co jest kluczowe dla jej stabilności i przyszłości.
Korzyści z założenia fundacji rodzinnej
Fundacje rodzinne oferują wiele korzyści zarówno dla fundatorów, jak i beneficjentów. Przede wszystkim, chronią majątek przed ryzykami związanymi z działalnością gospodarczą, takimi jak procesy sądowe czy zobowiązania podatkowe. Dzięki preferencyjnym zasadom opodatkowania, fundacje rodzinne umożliwiają odroczenie momentu opodatkowania oraz uzyskanie niższego efektywnego opodatkowania, co stanowi istotną korzyść finansową. Skoncentrowane zarządzanie majątkiem zgodnie z celami i wartościami fundatora zapewnia skuteczność i spójność działań, a możliwość realizacji celów charytatywnych i społecznych pozwala na pozytywny wpływ na lokalną społeczność.
Jednym z głównych atutów fundacji rodzinnych są korzyści podatkowe. Fundacje te są zwolnione z podatku dochodowego, a środki wypłacane fundatorowi i jego najbliższym członkom rodziny są zwolnione z PIT. Istnieje jednak ryzyko, że organy podatkowe mogą zaklasyfikować fundację jako narzędzie unikania opodatkowania, jeśli zostanie ona wykorzystana wyłącznie w celu obniżenia podatków. Fundatorem fundacji rodzinnej może być osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, a beneficjentami mogą być osoby fizyczne lub organizacje pozarządowe prowadzące działalność pożytku publicznego.
Proces zakładania fundacji rodzinnej
Proces zakładania fundacji rodzinnej wymaga przejścia przez kilka kluczowych etapów. Pierwszym krokiem jest sporządzenie aktu założycielskiego, który może być ustanowiony poprzez akt notarialny lub testament. Następnie, konieczne jest sporządzenie statutu, który określa cele fundacji, zasady jej działania, strukturę organizacyjną oraz sposób zarządzania majątkiem. Fundacja musi dysponować kapitałem początkowym o wartości co najmniej 100 tysięcy złotych, a jej rejestracja odbywa się w rejestrze fundacji rodzinnych.
Podsumowanie
Fundacje rodzinne są szczególnie korzystne w procesach transakcyjnych, gdzie sprzedający może wnosić udziały do fundacji, co pozwala na oszczędności podatkowe i zabezpieczenie przed ryzykami związanymi z nabywaną spółką. Fundacje te mogą również współpracować z funduszami inwestycyjnymi, co przyczynia się do szybkiego wzrostu ich majątku. Wprowadzenie fundacji rodzinnych do polskiego systemu prawnego otwiera nowe możliwości dla przedsiębiorców i rodzin, pragnących zabezpieczyć swoje dziedzictwo na przyszłość. Decyzja o założeniu fundacji rodzinnej powinna być dokładnie przemyślana i skonsultowana z profesjonalistami, aby zapewnić jej skuteczność i trwałość.
