Fundacje rodzinne stają się coraz bardziej popularne w Polsce jako skuteczne narzędzie zarządzania majątkiem oraz planowania sukcesji między pokoleniami. Wprowadzenie ustawy o fundacjach rodzinnych w maju 2023 roku otworzyło nowe możliwości dla przedsiębiorców i rodzin pragnących zabezpieczyć swoje dziedzictwo oraz efektywnie zarządzać kapitałem. W 2025 roku, po kilku latach funkcjonowania nowych przepisów, można zaobserwować rosnące zainteresowanie tą formą organizacyjną, co wynika m.in. z korzyści podatkowych oraz elastyczności w zarządzaniu majątkiem.
Opodatkowanie fundacji rodzinnych w 2025 roku
Jednym z kluczowych aspektów funkcjonowania fundacji rodzinnych jest ich opodatkowanie. Fundacje te korzystają z preferencyjnych zasad podatkowych, które czynią je atrakcyjnym narzędziem do zarządzania majątkiem. Zasadniczo fundacje rodzinne są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od dochodów uzyskiwanych w ramach zarządzania majątkiem, pod warunkiem że dochody te są wykorzystywane zgodnie z celami statutowymi fundacji.
Przychody generowane przez fundację, takie jak dywidendy, odsetki czy zyski kapitałowe, mogą być reinwestowane bez konieczności natychmiastowego rozliczenia podatku. Opodatkowanie następuje w momencie wypłaty środków na rzecz beneficjentów. Wypłaty dla najbliższych członków rodziny fundatora mogą być zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) lub opodatkowane według preferencyjnych stawek.
Warto jednak pamiętać, że w przypadku nieprawidłowego wykorzystania fundacji, np. w celu unikania opodatkowania, organy podatkowe mogą zakwestionować zwolnienia podatkowe i nałożyć dodatkowe zobowiązania. Dlatego tak ważne jest, aby fundacja funkcjonowała zgodnie z przepisami oraz rzeczywiście realizowała cele określone w statucie.
Jak założyć fundację rodzinną w 2025 roku?
Założenie fundacji rodzinnej to proces, który wymaga przejścia przez kilka istotnych etapów. Pierwszym krokiem jest podjęcie decyzji o celach fundacji, które powinny obejmować zarządzanie majątkiem rodzinnym, jego ochronę oraz wsparcie beneficjentów zgodnie z wolą fundatora.
Następnie należy przygotować akt założycielski fundacji, który może być ustanowiony w formie aktu notarialnego lub testamentu. Dokument ten powinien zawierać informacje o fundatorze, celach fundacji, jej beneficjentach oraz strukturze organizacyjnej. Kluczowym elementem jest również statut fundacji, określający zasady zarządzania majątkiem, procedury podejmowania decyzji oraz zasady działania organów fundacji.
Fundacja rodzinna musi dysponować kapitałem początkowym o wartości co najmniej 100 tysięcy złotych. Kapitał ten może pochodzić z różnych źródeł, takich jak środki pieniężne, nieruchomości czy udziały w spółkach. Rejestracja fundacji odbywa się w specjalnym rejestrze fundacji rodzinnych prowadzonym przez sądy gospodarcze. Procedura rejestracyjna obejmuje złożenie wniosku, dołączenie aktu założycielskiego, statutu oraz dowodu wniesienia kapitału początkowego.
Zalety fundacji rodzinnych
Fundacje rodzinne oferują wiele korzyści, co czyni je atrakcyjnym narzędziem do zarządzania majątkiem. Przede wszystkim umożliwiają efektywne planowanie sukcesji, co pozwala na uniknięcie skomplikowanych procedur spadkowych i zapewnienie płynności w przekazywaniu majątku między pokoleniami. Ponadto fundacje rodzinne chronią majątek przed podziałem, co pozwala utrzymać jego integralność i wartość w długim okresie. Kolejną zaletą są korzyści podatkowe, takie jak odroczenie momentu opodatkowania czy zwolnienia podatkowe dla najbliższych członków rodziny. Dzięki jasnym zasadom zarządzania i kontroli, fundacje pozwalają fundatorom na zachowanie wpływu na kluczowe decyzje dotyczące majątku, nawet po przekazaniu go następnym pokoleniom.
Wady fundacji rodzinnych
Pomimo licznych zalet, fundacje rodzinne mają również pewne wady, które warto wziąć pod uwagę przed ich założeniem. Przede wszystkim proces zakładania fundacji może być skomplikowany i czasochłonny, wymagający zaangażowania specjalistów prawnych i podatkowych. Koszty początkowe, takie jak wymóg minimalnego kapitału początkowego oraz opłaty notarialne i sądowe, mogą być znaczące. Dodatkowo, fundacje podlegają rygorystycznym regulacjom prawnym i obowiązkom sprawozdawczym, co wiąże się z koniecznością prowadzenia szczegółowej dokumentacji i regularnego raportowania do odpowiednich organów. Wreszcie, brak doświadczenia w zarządzaniu taką strukturą może prowadzić do błędów organizacyjnych i konfliktów wewnątrz rodziny.
Fundacje rodzinne – podsumowanie
Fundacje rodzinne w 2025 roku pozostają atrakcyjnym narzędziem do zarządzania majątkiem i planowania sukcesji. Ich zalety obejmują korzystne przepisy podatkowe, możliwość utrzymania integralności majątku rodzinnego oraz elastyczność w zarządzaniu kapitałem. Proces zakładania fundacji wymaga staranności i znajomości przepisów, dlatego warto skonsultować się z profesjonalistami, aby zapewnić zgodność działań z obowiązującym prawem i maksymalizację korzyści dla fundatora oraz beneficjentów.
