Rok 2025 przynosi wiele istotnych zmian w polskim systemie podatkowym, które mogą wpłynąć na sposób prowadzenia działalności gospodarczej i rozliczeń podatkowych. Oto najważniejsze zmiany, na które przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę.
Kasowy PIT
Jedną z kluczowych zmian w 2025 roku jest wprowadzenie kasowego PIT, który umożliwia przedsiębiorcom płacenie podatku dochodowego dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta. Dotychczas obowiązek podatkowy powstawał w chwili wydania towaru, wykonania usługi lub wystawienia faktury. Główne założenia kasowego PIT to:
- Obowiązek podatkowy powstaje dopiero po uregulowaniu faktury przez klienta.
- Koszty uzyskania przychodów są rozpoznawane również po dokonaniu zapłaty za zakupiony towar lub usługę.
- Kasowy PIT jest dostępny dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, spełniających warunki:
- Przychody w roku poprzednim nie przekroczyły 1 000 000 zł.
- Nie prowadzą ksiąg rachunkowych.
- Złożyli oświadczenie o wyborze metody kasowej.
Wybór kasowego PIT jest dobrowolny i warto go rozważyć pod kątem korzyści płynących z przesunięcia momentu zapłaty podatku.
Zmiany w Składce Zdrowotnej
Od 2025 roku wchodzą w życie dwa istotne zmiany dotyczące składki zdrowotnej:
- Obniżenie minimalnej podstawy składki zdrowotnej:
- Nowa minimalna składka wyniesie 314,96 zł miesięcznie (9% od 75% minimalnego wynagrodzenia).
- Przedsiębiorcy z dochodami poniżej minimalnego wynagrodzenia zyskają oszczędność około 105 zł miesięcznie.
- Wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy oskładkowania:
- Przedsiębiorcy mogą zdecydować, czy uwzględnić takie przychody i koszty w podstawie składki zdrowotnej, co daje większą elastyczność w optymalizacji podatkowej.
Podatek od Nieruchomości
1 stycznia 2025 roku wprowadzone zostaną nowe definicje kluczowych pojęć dla celów podatku od nieruchomości, takich jak „budynek” i „budowla”. Najważniejsze zmiany to:
- Autonomiczne definicje obiektów w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, eliminujące konieczność odwoływania się do Prawa budowlanego.
- Możliwe zmiany w kwalifikacji budynków i budowli, które mogą wpłynąć na wysokość podatku.
Przedsiębiorcy powinni:
- Złożyć do 14 stycznia 2025 roku aktualizację informacji o nieruchomościach (formularz IN-1).
- W przypadku spółek, złożyć deklarację DN-1 do 31 stycznia 2025 roku lub skorzystać z wydłużonego terminu do 31 marca 2025 roku (po uprzednim zawiadomieniu).
Raportowanie JPK_CIT
Nowe przepisy nakładają na największe firmy obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej i przesyłania ich do urzędu skarbowego. Obowiązek ten będzie wprowadzany stopniowo:
- Od 2025 roku obejmie firmy o przychodach powyżej 50 mln euro.
- W kolejnych latach regulacje obejmą mniejsze podmioty.
Przedsiębiorcy muszą przygotować swoje systemy księgowe do raportowania danych w strukturach JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR, aby spełnić nowe wymogi.
Zwolnienie z VAT dla Małych Firm
Od 1 stycznia 2025 roku małe firmy działające w Unii Europejskiej będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT w różnych państwach członkowskich UE. Główne założenia:
- Zwolnienie dotyczy firm, których obrót we wszystkich krajach UE nie przekroczył 100 000 euro rocznie.
- W Polsce limit zwolnienia wynosi 200 000 zł.
- Firmy muszą złożyć zgłoszenie rejestracyjne w swoim kraju i raportować obroty kwartalnie.
Podatek Minimalny
Spółki, które odnotują stratę z działalności operacyjnej lub osiągną rentowność poniżej 2%, będą zobowiązane do zapłaty podatku minimalnego. Główne założenia:
- Koszty takie jak amortyzacja, leasing, wzrost kosztów energii i część wynagrodzeń mogą być wyłączone z kalkulacji.
- Start-upy oraz małe firmy będą zwolnione z tego podatku w pierwszych 3 latach działalności.
Globalny Podatek Minimalny
W 2025 roku wchodzi w życie globalny podatek minimalny (Pillar II) dla grup kapitałowych o rocznych obrotach powyżej 750 mln euro. Podatek wyrównawczy dotyczy sytuacji, gdy efektywna stawka podatkowa w kraju wynosi mniej niż 15%.
Akcyza na Wyroby Tytoniowe
Od 1 marca 2025 roku wzrosną stawki akcyzy na wyroby tytoniowe, w tym:
- Papierosy: wzrost o 25%.
- Tytoń do palenia: wzrost o 38%.
- Płyn do papierosów elektronicznych: wzrost o 75%.
Limit Prowadzenia Ksiąg Rachunkowych
Od 1 stycznia 2025 roku limit przychodów obligujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych wzrośnie z 2 mln euro do 2,5 mln euro. Nowe limity będą miały zastosowanie do roku obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 roku.
Zmiany w przepisach podatkowych w 2025 roku wprowadzają szereg udogodnień, ale także nowych obowiązków dla przedsiębiorców. Warto już teraz przygotować firmę na nadchodzące regulacje i skonsultować się z doradcą podatkowym, aby zapewnić zgodność z nowymi przepisami i zoptymalizować obciążenia podatkowe.
