Jaką formę opodatkowania wybrać?
Do 20 lutego 2025 roku jest czas na wybór formy opodatkowania. Warto się zastanowić lub skorzystać z usług doradcy podatkowego, ponieważ można zaoszczędzić sporo pieniędzy.
Dostępne opcje to:
• Zasady ogólne: podatek 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie; 32% powyżej tej kwoty.
• podatek liniowy 19%
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: stawki od 2% do 17%, zależne od rodzaju działalności.
Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować swoje przychody, koszty oraz możliwości skorzystania z ulg podatkowych oraz rodzaj prowadzonej działalności.
Opodatkowanie według skali podatkowej w 2025 roku
Przedsiębiorcy wybierający opodatkowanie na zasadach ogólnych będą rozliczani zgodnie ze skalą podatkową. W 2025 roku obowiązywać będą następujące stawki podatku PIT:
• 12% dla dochodów mieszczących się w pierwszym progu podatkowym (do 120 000 zł),
• 32% dla dochodów przekraczających tę kwotę.
Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wynosi 4 666 zł. Na tej podstawie ustalono, że minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej dla przedsiębiorców korzystających z opodatkowania według skali lub podatku liniowego wyniesie 3 499,50 zł. W związku z tym miesięczna składka zdrowotna wynosić będzie 314,96 zł (9% z podstawy).
Rozliczanie na zasadach ogólnych może być korzystne dla osób osiągających dochody do 10 000 zł miesięcznie, szczególnie jeśli planują skorzystać z ulg podatkowych lub wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Podatek liniowy – komu się opłaca w 2025 roku?
Przedsiębiorcy decydujący się na podatek liniowy w 2025 roku będą rozliczać się według stałej stawki PIT wynoszącej 19%, niezależnie od wysokości osiąganych dochodów. Składka zdrowotna w przypadku tego rodzaju opodatkowania może być odliczana od podatku. W 2025 roku limit odliczenia składki zdrowotnej wyniesie 12 900 zł, jednak warto pamiętać, że według planowanych zmian preferencja ta może zostać zlikwidowana od 2026 roku.
Od lipca 2022 roku przedsiębiorcy mają możliwość odliczania składki zdrowotnej na dwa sposoby:
1. Wliczenie składki do kosztów uzyskania przychodu.
2. Odliczenie składki od podstawy opodatkowania.
Wybór pierwszego sposobu, czyli zaliczenie składki do kosztów, jest bardziej opłacalny, ponieważ zmniejsza zarówno podstawę opodatkowania, jak i samą wysokość składki zdrowotnej. Dzięki temu przedsiębiorca może obniżyć swoje obciążenia finansowe nawet o 3 083,10 zł, w tym 2 451 zł w podatku dochodowym oraz 632,10 zł w składce zdrowotnej.
Podatek liniowy jest korzystnym rozwiązaniem dla osób osiągających wysokie dochody, które nie korzystają z ulg podatkowych ani wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Należy jednak pamiętać, że wybór tej formy opodatkowania wyklucza możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej i wspólnego rozliczenia.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – zasady i limity na 2025 rok
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, polegająca na opłacaniu podatku od przychodów według określonej stawki, bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodu. Mogą z niej skorzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, wynajmujące nieruchomości, a także działające w formie spółek jawnych lub cywilnych oraz osoby duchowne.
Limity przychodów w 2025 roku
Aby korzystać z ryczałtu, przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki dotyczące limitów przychodów:
• Przy działalności samodzielnej przychody z poprzedniego roku nie mogą przekroczyć 2 000 000 euro (8 569 200 zł w 2025 roku).
• Dla spółek, łączne przychody wszystkich wspólników również nie mogą przekroczyć 2 000 000 euro.
• W przypadku podatników korzystających z kwartalnego rozliczenia podatku, limit wynosi 200 000 euro (856 920 zł w 2025 roku).
Limity w euro przelicza się na złote według średniego kursu NBP z pierwszego roboczego dnia października poprzedniego roku.
Przekroczenie limitu przychodów nie skutkuje utratą prawa do ryczałtu w trakcie danego roku – zmiana formy opodatkowania następuje od początku kolejnego roku podatkowego.
Stawki ryczałtu w 2025 roku
W zależności od rodzaju działalności stosuje się różne stawki ryczałtu, które wynoszą: 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% oraz 2%. W przypadku złożonej działalności możliwe jest stosowanie kilku stawek jednocześnie, zgodnie z przepisami art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Ryczałt jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy mają niskie koszty prowadzenia działalności i nie potrzebują rozliczania ich w kosztach podatkowych.
Rozliczenia podatkowe to nieodłączna część życia każdego przedsiębiorcy. Jak wynika z danych Banku Światowego, w 2019 roku polscy przedsiębiorcy musieli poświęcić średnio 314 godzin rocznie na przygotowanie swoich rozliczeń podatkowych. W Unii Europejskiej Polska zajmuje drugie miejsce pod względem czasochłonności tych obowiązków. Przy skomplikowanych przepisach i ryzyku błędnej interpretacji prawa, wsparcie doradcy podatkowego staje się kluczowe, by uniknąć problemów i zaoszczędzić czas oraz pieniądze.
